Desfășurarea unei afaceri în Moldova presupune achitarea obligatorie a taxelor, care variază în funcție de forma juridică și domeniul de activitate. Cunoașterea obligațiilor fiscale și a modalităților legale de optimizare a acestora îi ajută pe antreprenori să își reducă cheltuielile și să evite amenzile. Înțelegerea sistemului fiscal și identificarea unor metode legale de diminuare a obligațiilor fiscale reprezintă un aspect esențial pentru orice antreprenor.
Principalele impozite pentru antreprenori în Moldova
1. Impozitul pe venit
În Moldova, cota impozitului pe venit pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali este de 12% din profitul impozabil.
2. Impozitul pe venit pentru întreprinderile mici și mijlocii
Întreprinderile mici și mijlocii (IMM) beneficiază de un regim fiscal simplificat, aplicând o cotă de 4% din venituri, ceea ce facilitează raportarea fiscală și reduce povara fiscală.
3. Sistemul de impozitare prin patentă
Anumite categorii de antreprenori pot activa în baza sistemului de patentă, achitând o sumă fixă, stabilită anual de guvern, în funcție de domeniul de activitate. Acest regim fiscal scutește antreprenorii de obligația de a ține o evidență contabilă complexă și de a depune rapoarte fiscale. Totuși, veniturile titularului de patentă nu trebuie să depășească 300 de mii de lei într-o perioadă de 12 luni consecutive.
4. Contribuțiile sociale și medicale
Angajatorii sunt obligați să achite contribuții la asigurările sociale în valoare de 24% din fondul de salarii. Contribuția pentru asigurarea medicală este de 9% și este reținută din salariile angajaților. Aceste fonduri sunt utilizate pentru finanțarea pensiilor, plata concediilor medicale, accesul la servicii medicale gratuite prin polița de asigurare și alte programe sociale.
5. Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
În esență, TVA-ul este plătit de cumpărător, iar antreprenorii, după colectarea taxei, o virează la buget. Cota standard a TVA în Moldova este de 20%. Totuși, pentru anumite bunuri și servicii se aplică cote reduse de 8% (de exemplu, pentru pâine și produse de panificație), 0% (pentru exportul de bunuri și servicii) și există livrări complet scutite de TVA (cum ar fi serviciile medicale și poștale). Este important de menționat că antreprenorii cu o cifră de afaceri anuală de peste 1,2 milioane de lei sunt obligați să se înregistreze ca plătitori de TVA, iar în suma cifrei de afaceri sunt incluse nu doar livrările de bunuri și servicii, ci și valoarea importului de servicii.
6. Accizele
Dacă activitatea antreprenorială implică importul, producerea sau vânzarea produselor accizabile, trebuie luată în considerare taxa de acciz, care este inclusă în prețul produsului. Cotele accizelor sunt stabilite anual și pot varia în funcție de politica fiscală a statului. Plătitorii taxei de acciz sunt deținătorii autorizați ai antrepozitelor fiscale care produc și/sau procesează produse accizabile pe teritoriul Republicii Moldova, precum și persoanele juridice și fizice care importă astfel de produse.
7. Impozitul unic pentru rezidenții parcurilor IT
Companiile înregistrate în parcul IT din Moldova achită lunar un impozit unic:
La buget se achită suma cea mai mare dintre aceste două valori.
Acest impozit înlocuiește majoritatea celorlalte taxe, inclusiv:
a) impozitul pe venit din activitatea antreprenorială;
b) impozitul pe venit reținut din salarii;
c) contribuțiile de asigurări sociale obligatorii plătite de angajatori;
d) contribuțiile de asigurare medicală obligatorie plătite de angajați;
e) taxele locale;
f) impozitul pe bunurile imobiliare;
g) taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înregistrate în Republica Moldova.
Acest regim fiscal oferă condiții mai avantajoase pentru companiile IT, permițându-le să ofere salarii nete mai competitive și să contribuie la dezvoltarea sectorului tehnologic al țării.
- 7% din veniturile din vânzări;
- sau 30% din salariul mediu lunar prognozat în economie, înmulțit la numărul de angajați.
La buget se achită suma cea mai mare dintre aceste două valori.
Acest impozit înlocuiește majoritatea celorlalte taxe, inclusiv:
a) impozitul pe venit din activitatea antreprenorială;
b) impozitul pe venit reținut din salarii;
c) contribuțiile de asigurări sociale obligatorii plătite de angajatori;
d) contribuțiile de asigurare medicală obligatorie plătite de angajați;
e) taxele locale;
f) impozitul pe bunurile imobiliare;
g) taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înregistrate în Republica Moldova.
Acest regim fiscal oferă condiții mai avantajoase pentru companiile IT, permițându-le să ofere salarii nete mai competitive și să contribuie la dezvoltarea sectorului tehnologic al țării.
Cum poate fi minimizată povara fiscală?
Administrarea eficientă a taxelor este un element esențial al unei afaceri de succes. Reducerea legală a obligațiilor fiscale este posibilă printr-o planificare corectă și utilizarea unor metode de optimizare fiscală.
Aplicarea unor strategii eficiente de gestionare a taxelor poate contribui la reducerea cheltuielilor și la creșterea eficienței afacerii.
- Alegerea regimului fiscal optim
Selectarea unui regim de impozitare potrivit este un pas important pentru reducerea sarcinii fiscale. În Republica Moldova, sunt disponibile mai multe regimuri fiscale, iar analiza specificului afacerii și a veniturilor poate ajuta la alegerea celei mai avantajoase opțiuni.
- Optimizarea cheltuielilor și evidența corectă a acestora
Menținerea unei evidențe contabile riguroase și includerea tuturor cheltuielilor deductibile permit reducerea bazei impozabile, diminuând astfel suma totală a impozitelor și prevenind sancțiunile pentru eventualele încălcări fiscale.
- Aplicarea deducerilor și facilităților fiscale
Statul oferă diverse facilități fiscale pentru anumite categorii de activități și afaceri. Este esențial să se studieze aceste oportunități și să se aplice corect pentru a minimiza obligațiile fiscale.
- Structurarea flexibilă a afacerii
Dacă o companie desfășoară activități în mai multe domenii, este recomandabil să divizeze activitățile între diferite entități juridice sau să utilizeze subcontractarea, astfel încât să aplice regimuri fiscale mai favorabile.
- Consultanță fiscală profesionistă
Apelarea la specialiști în fiscalitate ajută antreprenorii să evite erorile, să creeze un sistem fiscal eficient și să utilizeze toate oportunitățile legale de optimizare a taxelor.
Oferim servicii de consultanță fiscală care vă permit să calculați corect și să achitați la timp impozitele, să minimizați sarcina fiscală și să evitați sancțiunile. Asigurăm conformitatea totală cu legislația fiscală și vă ajutăm să clarificați orice aspect legat de optimizarea taxelor.
Concluzie
Înțelegerea sistemului fiscal și o planificare corectă permit antreprenorilor nu doar să evite amenzile, ci și să reducă legal povara fiscală. Utilizarea instrumentelor de optimizare disponibile contribuie la o gestionare mai eficientă și mai profitabilă a afacerii.