Începând cu 1 ianuarie 2026, în Republica Moldova a fost majorat pragul de înregistrare obligatorie ca plătitor de TVA: de la 1,2 milioane lei la 1,5 milioane lei. Modificarea este prevăzută de Legea nr. 318 din 29.12.2025, publicată în Monitorul Oficial, și se aplică începând cu 01.01.2026.
La prima vedere, schimbarea poate părea nesemnificativă, însă în practică aceasta influențează planificarea financiară, modelul de formare a prețurilor și sarcina fiscală a companiilor aflate la limita plafonului stabilit. Pentru întreprinderile mici și mijlocii, aceasta reprezintă un motiv de a reanaliza abordarea privind controlul cifrei de afaceri și de a evalua din timp consecințele unei eventuale treceri la TVA.
La prima vedere, schimbarea poate părea nesemnificativă, însă în practică aceasta influențează planificarea financiară, modelul de formare a prețurilor și sarcina fiscală a companiilor aflate la limita plafonului stabilit. Pentru întreprinderile mici și mijlocii, aceasta reprezintă un motiv de a reanaliza abordarea privind controlul cifrei de afaceri și de a evalua din timp consecințele unei eventuale treceri la TVA.
Ce s-a modificat exact începând cu 01.01.2026
Esența modificării constă în majorarea plafonului cifrei de afaceri, la depășirea căruia compania este obligată să se înregistreze ca plătitor de TVA. Dacă anterior obligația apărea la atingerea pragului de 1,2 milioane lei, începând cu 1 ianuarie 2026 se aplică plafonul de 1,5 milioane lei.
Este important de menționat că nu este vorba despre un an calendaristic, ci despre cifra de afaceri realizată în ultimele 12 luni consecutive. Aceasta înseamnă că o companie poate depăși plafonul în orice moment al anului, nu doar la finalul acestuia.
Pentru mediul de afaceri este esențial nu doar să cunoască plafonul stabilit, ci și să monitorizeze constant dinamica cifrei de afaceri, astfel încât trecerea la TVA să nu se producă pe neașteptate și fără pregătire. În caz contrar, compania riscă să se confrunte cu erori contabile, documente întocmite incorect și pierderi financiare.
Este important de menționat că nu este vorba despre un an calendaristic, ci despre cifra de afaceri realizată în ultimele 12 luni consecutive. Aceasta înseamnă că o companie poate depăși plafonul în orice moment al anului, nu doar la finalul acestuia.
Pentru mediul de afaceri este esențial nu doar să cunoască plafonul stabilit, ci și să monitorizeze constant dinamica cifrei de afaceri, astfel încât trecerea la TVA să nu se producă pe neașteptate și fără pregătire. În caz contrar, compania riscă să se confrunte cu erori contabile, documente întocmite incorect și pierderi financiare.
De ce este importantă modificarea plafonului TVA pentru buget și planificarea financiară
TVA influențează finanțele companiei prin mecanisme concrete cu care afacerea se confruntă zilnic.
În primul rând, se modifică logica de formare a prețurilor. După înregistrarea în scopuri de TVA, compania trebuie să decidă dacă taxa va fi adăugată la preț sau inclusă în acesta. În primul caz, prețul pentru client crește, ceea ce poate afecta cererea. În al doilea caz, TVA reduce efectiv marja afacerii.
În al doilea rând, apare presiunea asupra fluxurilor de numerar. TVA trebuie achitat în termenele stabilite, indiferent dacă banii au fost sau nu încasați de la client. În cazul activității cu plăți amânate, acest lucru poate genera un deficit temporar de capital circulant.
În al treilea rând, se modifică structura cheltuielilor. După înregistrarea ca plătitor de TVA, o parte din taxa achitată furnizorilor poate fi dedusă sau restituită, însă doar în condițiile unei documentări corecte și ale respectării tuturor cerințelor legale. Acest fapt presupune un control mai strict al documentelor primare și al contractelor.
În cele din urmă, se modifică relațiile contractuale. În segmentul B2B, partenerii plătitori de TVA se așteaptă, de regulă, la emiterea corectă a facturilor cu TVA, aspect care trebuie luat în considerare în procesul de planificare.
Prin urmare, pentru companiile care se apropie de plafon, este recomandabil să calculeze din timp două scenarii pentru anul 2026 – activitatea fără TVA și activitatea cu TVA – și să compare impactul acestora nu doar asupra profitului, ci și asupra fluxurilor reale de numerar.
În primul rând, se modifică logica de formare a prețurilor. După înregistrarea în scopuri de TVA, compania trebuie să decidă dacă taxa va fi adăugată la preț sau inclusă în acesta. În primul caz, prețul pentru client crește, ceea ce poate afecta cererea. În al doilea caz, TVA reduce efectiv marja afacerii.
În al doilea rând, apare presiunea asupra fluxurilor de numerar. TVA trebuie achitat în termenele stabilite, indiferent dacă banii au fost sau nu încasați de la client. În cazul activității cu plăți amânate, acest lucru poate genera un deficit temporar de capital circulant.
În al treilea rând, se modifică structura cheltuielilor. După înregistrarea ca plătitor de TVA, o parte din taxa achitată furnizorilor poate fi dedusă sau restituită, însă doar în condițiile unei documentări corecte și ale respectării tuturor cerințelor legale. Acest fapt presupune un control mai strict al documentelor primare și al contractelor.
În cele din urmă, se modifică relațiile contractuale. În segmentul B2B, partenerii plătitori de TVA se așteaptă, de regulă, la emiterea corectă a facturilor cu TVA, aspect care trebuie luat în considerare în procesul de planificare.
Prin urmare, pentru companiile care se apropie de plafon, este recomandabil să calculeze din timp două scenarii pentru anul 2026 – activitatea fără TVA și activitatea cu TVA – și să compare impactul acestora nu doar asupra profitului, ci și asupra fluxurilor reale de numerar.
Când înregistrarea voluntară în scopuri de TVA poate fi avantajoasă
În pofida majorării plafonului, renunțarea la TVA nu este întotdeauna soluția optimă. În anumite situații, înregistrarea voluntară poate fi justificată din punct de vedere economic.
Aceasta este relevantă dacă:
Decizia privind înregistrarea voluntară este întotdeauna una individuală și trebuie luată în baza analizei structurii clienților, cheltuielilor, condițiilor de plată și indicatorilor financiari.
Aceasta este relevantă dacă:
- compania lucrează preponderent cu clienți plătitori de TVA, pentru care este importantă primirea facturilor cu TVA;
- afacerea suportă cheltuieli sau investiții semnificative pentru care TVA-ul deductibil poate fi recuperat;
- se anticipează o creștere a cifrei de afaceri pe parcursul anului, iar compania dorește să evite o tranziție bruscă la TVA în mijlocul perioadei de raportare.
Decizia privind înregistrarea voluntară este întotdeauna una individuală și trebuie luată în baza analizei structurii clienților, cheltuielilor, condițiilor de plată și indicatorilor financiari.
Poziția Guvernului: de ce a fost discutat pragul de 3,2 milioane și de unde a apărut suma de 1,7 milioane
În paralel cu majorarea deja adoptată până la 1,5 milioane lei, la sfârșitul anului 2025 a fost examinată o inițiativă legislativă a deputaților – proiectul de lege nr. 393 din 04.12.2025, care prevedea majorarea plafonului de înregistrare în scopuri de TVA până la 3,2 milioane lei.
Guvernul a susținut inițiativa doar parțial și a propus o variantă de compromis – 1,7 milioane lei. Această poziție a fost justificată prin obligațiile Republicii Moldova în cadrul procesului de apropiere de legislația Uniunii Europene și necesitatea respectării prevederilor Directivei 2006/112/CE, care stabilește plafonul de scutire de TVA la nivelul de până la 85.000 euro sau echivalentul în moneda națională.
În final, Legea nr. 318 din 29.12.2025 a stabilit plafonul de 1,5 milioane lei începând cu 01.01.2026, reprezentând o soluție intermediară între nivelul anterior și propunerile mai ridicate.
Guvernul a susținut inițiativa doar parțial și a propus o variantă de compromis – 1,7 milioane lei. Această poziție a fost justificată prin obligațiile Republicii Moldova în cadrul procesului de apropiere de legislația Uniunii Europene și necesitatea respectării prevederilor Directivei 2006/112/CE, care stabilește plafonul de scutire de TVA la nivelul de până la 85.000 euro sau echivalentul în moneda națională.
În final, Legea nr. 318 din 29.12.2025 a stabilit plafonul de 1,5 milioane lei începând cu 01.01.2026, reprezentând o soluție intermediară între nivelul anterior și propunerile mai ridicate.
Oferim servicii complexe de contabilitate, fiscalitate și suport financiar pentru afaceri. Ajutăm companiile să organizeze o evidență transparentă, să planifice indicatorii financiari și să se adapteze din timp modificărilor legislative.
Ce ar trebui să facă afacerile chiar acum
Dacă cifra de afaceri a companiei se apropie de plafonul stabilit, este recomandabil încă de pe acum să:
O astfel de abordare permite evitarea grabei și reducerea riscului de erori la schimbarea regimului fiscal.
- analizeze dinamica veniturilor și să elaboreze o prognoză pentru anul 2026, defalcată pe luni;
- evalueze impactul TVA asupra prețurilor, marjei și fluxurilor de numerar;
- pregătească din timp un plan pentru o posibilă tranziție: evidența contabilă, documentele primare, contractele, politica de facturare și controlul obligațiilor privind TVA.
O astfel de abordare permite evitarea grabei și reducerea riscului de erori la schimbarea regimului fiscal.
Concluzie
Majorarea plafonului de înregistrare în scopuri de TVA la 1,5 milioane lei reflectă o abordare prudentă și etapizată a statului în ceea ce privește modificările fiscale. Pentru mediul de afaceri, acest lucru înseamnă că facilitățile sunt posibile, însă vor fi limitate și corelate cu direcția generală a politicii fiscale.
În aceste condiții, elementul-cheie nu este așteptarea unor schimbări viitoare, ci o planificare financiară corectă și disponibilitatea de a se adapta regulilor în vigoare.
În aceste condiții, elementul-cheie nu este așteptarea unor schimbări viitoare, ci o planificare financiară corectă și disponibilitatea de a se adapta regulilor în vigoare.