Блог FlagMAN-D
Налоги Бухгалтерия

Новые лимиты на наличные расчеты с 2025 года: Что нужно знать бизнесу?

Закон № 34 от 29 февраля 2024 года об осуществлении наличных денежных расчетов и внесении изменений в нормативные акты устанавливает новые правила работы с наличными деньгами на территории Республики Молдова. Закон нацелен на увеличение прозрачности финансовых операций и снижение рисков теневой экономики. Рассмотрим основные изменения и их влияние на бизнес.

Существующие ограничения и нововведения

Некоторые ограничения по работе с наличными расчетами остались прежними:

  • Между юридическими лицами расчеты наличными не должны превышать 100 тысяч леев в месяц.
  • Прием платежей от физических лиц ограничен до 100 тысяч леев за один платеж.

Что изменится?

С 2025 года вступают в силу новые нормы. Несколько ключевых изменений:

  1. Дивиденды: с 2025 года дивиденды в виде наличных выплат ограничиваются суммой до 100 тысяч леев в год на одного участника.
  2. Займы: аналогичное ограничение установлено и для займов – их общая сумма наличных выплат также не должна превышать 100 тысяч леев в год.
  3. Осуществление платежей наличными деньгами в пользу физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в месяц. Есть несколько исключений - это оплаты в рамках трудовых отношений, предоставление кредитов банками и некоторые другие.

Ограничения коснулись и наличных расчетов между физическими лицами при покупке недвижимого имущества и транспортных средств:
Недвижимое имущество можно приобрести за наличные денежные средства только в случае, если стоимость, указанная в договоре купли-продажи, не превышает 100 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике, в том числе и при уплате в рассрочку, а транспортное средство не должно превышать 50 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике. При превышении указанной стоимости имущества оплату необходимо производить банковским переводом, за исключением суммы до 200 000 леев, которая может быть оплачена наличными деньгами.

Санкции и нарушения

Определены и санкции за несоблюдение лимитов на расчеты наличными:

За невыполнение установленных ограничений предусмотрены штрафы в размере от 3% до 10% от суммы превышения.

Для наглядности приведем примеры:

  • Допустим, компания "ABC" выплатила единственному учредителю дивиденды в мае в размере 90 тысяч леев и в сентябре в размере 70 тысяч леев. Итого в рамках года выплата наличными составила 160 тысяч леев. В данном примере превышение составит 60 тысяч леев. Если рассчитать максимальный штраф, то он составит:
60 000 леев x 10% = 6 000 леев.
Помимо штрафов за превышение лимитов, закон предусматривает дополнительные меры ответственности для тех, кто не выполняет установленные правила при обращении с наличными средствами. В частности, штраф ожидается за несоблюдение порядка возврата неиспользованных наличных средств, выданных предприятиями на операционные и хозяйственные расходы.
Статья 8 Закона № 34 детально описывает санкции за такие нарушения, включая штрафы за невозвращение или несвоевременный возврат наличных денежных средств.
  • Невозвращение неиспользованных наличных средств: если лицо не вернуло наличные в кассу компании, которая их выдала, Государственная налоговая служба налагает штраф в размере от 10% до 18% от суммы, которая не была возвращена. Например, если не вернули 50 000 леев, штраф может составить:
50 000 леев x 10% = 5 000 леев (минимальный штраф).
  • Несвоевременное возвращение наличных: при задержке возврата средств, штраф составляет 0,1% от суммы за каждый день просрочки, но не более 5% от общей суммы долга. Если вернуть 50 000 леев с опозданием на 10 дней, минимальный штраф составит:
50 000 леев x 0,1% x 10 = 500 леев за просрочку.

Заключение

Эти нововведения направлены на упрощение контроля за движением наличных средств и улучшение прозрачности финансовых операций в бизнесе. Важно своевременно следить за изменениями законодательства и адаптировать свои бизнес-процессы к новым требованиям, чтобы избежать штрафов и других санкций.

С 1 января 2025 года новые лимиты вступят в силу, и мы рекомендуем заранее подготовить финансовую систему вашего бизнеса к этим изменениям.

FlagMAN-D помогает вашему бизнесу своевременно узнать об изменениях в налоговом законодательстве для правильного ведения учета и подготовки корректной налоговой отчетности. Мы готовы проконсультировать вас по всем вопросам, связанным с налогами и бухгалтерией.
2024-09-18 17:18