Блог FlagMAN-D
Налоги

Налоговая реформа 2027: пересмотр отпусков, НДС на коммунальные услуги, новые правила для недвижимости

В первой части нашего разбора мы рассмотрели, как налоговая реформа 2027 года затронет предпринимателей, фрилансеров и налоговые режимы для бизнеса. Но пакет предложений Министерства финансов значительно шире. Рост НДС на энергоресурсы и продукты питания, новые правила налогообложения сделок с недвижимостью, изменение зарплатной методологии, возможный пересмотр расчета отпусков — все это напрямую влияет на операционную среду компаний и на сотрудников, которые в них работают. В этой статье разбираем именно эти изменения

Источник: проект налоговой политики на 2027 год, опубликованный Министерством финансов Республики Молдова 11 июня 2026 года (mf.gov.md); официальный пресс-релиз Правительства РМ (gov.md)

Коммунальные услуги и продукты: НДС растет до 20%

Пожалуй, самое ощутимое для рядового жителя изменение — это унификация НДС. Сейчас в Молдове действуют льготные ставки: 8% на газ, продукты питания, лекарства и ряд других категорий товаров, а на электроэнергию и тепловую энергию — 0%. Проект предлагает привести все к единой стандартной ставке в 20%.

Что это означает на практике:

  • Коммунальные платежи. НДС на природный газ вырастет с 8% до 20% — повышение запланировано с 1 апреля 2027 года. НДС на электроэнергию и теплоснабжение вырастет с 0% до 20%. Это неизбежно отразится на тарифах в платежках. При этом нулевая ставка НДС сохранится для холодной и горячей воды, а также услуг канализации — эта категория в реформу не попала.

  • Продукты питания. Льготный НДС 8% на продукцию животноводства, растениеводства и садоводства, а также на свекловичный сахар предлагается отменить, подняв ставку до 20%. Экономисты предупреждают о возможном росте цен в магазинах на 20–30% по этим группам товаров. Минфин рассчитывает, что компенсацией станет снижение других налогов, но эффект для потребителей будет неодинаков.

  • Лекарства. Льготная ставка 8% на медикаменты и иммунологические препараты также под вопросом — проект предусматривает переход к стандартной ставке 20%. Повышение НДС на лекарства планируется с января 2027 года.

  • Гостиницы и рестораны. Сектор HoReCa (отели, кафе, рестораны) также переходит на ставку 20% — вместо действующей льготной. Это повышает себестоимость услуг и, вероятно, приведет к росту цен для потребителей.

  • Интернет-покупки. Сейчас международные посылки стоимостью до 150 евро пользуются льготным налоговым режимом. Проект предлагает распространить НДС и на этот канал — выравнивая условия для зарубежных платформ и местных продавцов.

Реформа вступает в силу поэтапно: октябрь 2026 года — продукты питания, общепит, электронная торговля; январь 2027 года — лекарства, автомобили, размещение; апрель 2027 года — энергоресурсы.

Новые акцизы: газировка, электросигареты, фейерверки

Параллельно с унификацией НДС законопроект вводит новые акцизы на ряд категорий товаров. Акцизный сбор появится на:

  • жидкости для электронных сигарет (вейпы);
  • сладкие газированные напитки с сахаром или подсластителями;
  • фейерверки.

Также предлагается повысить акциз на дизельное топливо — прежде всего для транспортного и логистического секторов. Это косвенно скажется на стоимости доставки и, соответственно, на ценах практически всех товаров.

Зарплаты: меньше налогов на доход, иная структура расчета

Реформа предлагает существенно снизить налоговую нагрузку непосредственно на заработную плату. Это, пожалуй, наиболее позитивная часть изменений для наемных работников.

Подоходный налог снижается с 12% до 7% для тех, чей годовой доход не превышает 1 млн леев. Для тех, кто зарабатывает больше — ставка составит 15%.

Взнос в фонд медицинского страхования снизится с 9% до 7%.

Социальные взносы. Предлагается вернуть часть взносов обязательного государственного социального страхования непосредственно работнику — с возможным снижением совокупной ставки до 21%.

Личное освобождение отменяется, но появится прямая выплата. Сейчас каждый официально работающий гражданин пользуется так называемым личным освобождением при расчете налогооблагаемой базы (около 297 леев в месяц). Эту систему предлагают упразднить и заменить прямой ежемесячной выплатой: 500 леев в месяц — для всех официально трудоустроенных и 200 леев в месяц — дополнительно на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Изменится и сама концепция «зарплаты брутто». Сейчас под брутто понимается сумма до вычета налогов с работника, но уже с учётом взносов работодателя. С 2027 года предлагается считать брутто всю сумму до уплаты любых налогов и взносов — как в Румынии с 2018 года. Закон обязует работодателей скорректировать брутто-зарплаты так, чтобы нетто-доход сотрудников не уменьшился.
Когда закон будет принят, у компаний останется минимум времени на адаптацию. В FlagMAN-D мы следим за ходом законодательного процесса и готовы помочь вашей компании разобраться в изменениях — сразу после их вступления в силу.

Отпуска: новый принцип расчета

Помимо налоговых изменений, в 2026 году обсуждается реформа Трудового кодекса, которая напрямую затронет отпускные права работников. Речь идет о предложении изменить статью 113 Трудового кодекса — перейти с подсчета отпуска в календарных днях на рабочие дни.

Сейчас каждый официально трудоустроенный работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 28 календарных дней (не считая государственных праздников). Это норма, закрепленная статьей 113 Трудового кодекса РМ, которая действует уже более 20 лет.

Предложение звучит так:

  • при стандартной 5-дневной рабочей неделе отпуск составит 20 рабочих дней
  • при 6-дневной — 24 дня
  • при 4-дневной — 16 дней

Формула заимствована из Трудового кодекса Румынии. Авторы инициативы утверждают, что это не сокращение, а лишь смена метода подсчета.

Однако многие эксперты с этим не согласны. По их оценке, реальное число дней отдыха у работников сократится, поскольку суббота при пятидневной неделе перестанет учитываться как отпускной день. Кроме того, изменение статьи 113 потребует корректировки как минимум 10 связанных законов, что существенно усложняет реализацию.
Важно: на июнь 2026 года это предложение, а не принятый закон. Оно вынесено на обсуждение и может быть изменено или отклонено.

Недвижимость: продажа квартиры может стать налогооблагаемой

Изменения на рынке недвижимости — один из самых болезненных пунктов реформы для частных лиц.

Прирост капитала при продаже жилья. Сейчас доход от продажи единственного жилья освобожден от налогообложения. Согласно проекту, это освобождение сохранится только в пределах прибыли до 1 млн леев (разницы между ценой покупки и ценой продажи). Если ваша квартира выросла в цене сильнее — с суммы превышения придется заплатить 15% налога.

Важный нюанс: Налоговая служба при расчете прибыли не будет принимать во внимание чеки на ремонт в качестве документального подтверждения вложений. Учитываться будут только строгие налоговые накладные (фактуры) и официальные контракты с подрядчиками. Это означает, что неформальный ремонт «за наличные» при расчете налогооблагаемой базы учтен не будет.

Налог на прирост капитала в целом растет вдвое. Сейчас 12% взимается только с половины суммы прибыли (эффективная ставка — 6%). Новый проект предусматривает 15% со всей суммы прибыли. Это затронет продажу любого имущества, акций и других активов.

Аренда жилья юридическим лицам. Для физических лиц, сдающих квартиры или дома юридическим лицам, подоходный налог снизится с 12% до 7% — это одна из немногих послаблений для владельцев недвижимости.

Налог на недвижимость ограничивается. Одновременно проект устанавливает верхний предел по налогу на недвижимость: он не должен превышать 1% от стоимости объекта. Это ограничение направлено против злоупотреблений на уровне местных бюджетов.

НДС при покупке жилья. Для новостроек вводится НДС 20% при продаже и аренде жилья — это может существенно увеличить итоговую стоимость квартир в новых домах. Союз агентств недвижимости Молдовы уже заявил, что такая мера способна привести к значительному подорожанию рынка.

Пассивные доходы: депозиты, дивиденды и переводы

Изменения затронут и тех, кто получает доход от вкладов, инвестиций или пожертвований.

Дивиденды и проценты по вкладам. Налог на эти виды дохода вырастет с 6% до 7%. Казалось бы, незначительно — но в сочетании с другими мерами это меняет общую доходность депозитов и инвестиций.

Доходы от инвестиций (краудфандинг, корпоративные облигации, другие финансовые инструменты) будут облагаться по ставке 15% вместо нынешних 12%.

Денежные подарки и пожертвования. Сейчас физические лица, получившие денежный подарок, как правило, не платят с него налог. Проект предлагает ввести налогообложение таких поступлений — с исключением для супругов и родственников первой степени родства (родителей и детей).
Команда FlagMAN-D будет готова помочь с разбором именно вашей ситуации после того, как закон примет окончательную форму.

Автомобили: покупка станет дороже

Проект предусматривает введение НДС 20% на импорт и покупку автомобилей — ранее эта категория пользовалась льготным режимом. Повышение планируется с января 2027 года. Для тех, кто рассматривает покупку автомобиля в ближайшие полгода, это прямой аргумент в пользу более раннего решения.

Декретные и социальные пособия: возможные изменения

Реформа может затронуть и расчет социальных пособий. В частности, обсуждается вопрос о том, как изменение структуры зарплатных взносов отразится на расчете пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. Декретные выплаты привязаны к официальной зарплате-брутто — а ее методология расчета, как отмечено выше, тоже меняется. Для части женщин, у которых нет достаточного официального трудового стажа или чья зарплата преимущественно неофициальная, пересчет может привести к изменению размера пособий.

Баланс: что снижается, что растет

Реформа не однозначна — она одновременно снижает одни налоги и повышает другие. Для наглядности:

Снижается:

  • подоходный налог с зарплаты: с 12% до 7% (доходы до 1 млн леев)
  • взнос медстрахования: с 9% до 7%
  • налог на аренду жилья юрлицами: с 12% до 7%
  • налог на прибыль компаний при реинвестировании: 0% (вместо 12%)

Растет:

  • НДС на газ, электроэнергию, тепло: с 0–8% до 20%
  • НДС на продукты питания: с 8% до 20%
  • НДС на лекарства: с 8% до 20%
  • НДС на автомобили, новое жильё, аренду: вводится 20%
  • налог на прирост капитала: с ~6% эффективных до 15%
  • налог на дивиденды и депозиты: с 6% до 7%
  • налог на инвестиционные доходы: с 12% до 15%

Что стоит сделать уже сейчас

Реформа еще не принята окончательно, однако ряд решений имеет смысл принять заблаговременно.
Материал носит информационный характер и основан на проекте налоговой политики на 2027 год, опубликованном Министерством финансов Республики Молдова 11 июня 2026 года. Все описанные нормы — это предложения законопроекта, а не действующее законодательство. Окончательный вид закона может существенно отличаться от проекта. За актуальными данными обращайтесь к официальным источникам.
2026-06-26 18:00