ИП в Молдове: все налоги, ставки и обязательные платежи
Индивидуальный предприниматель – это одна из наиболее доступных форм ведения бизнеса. Простая регистрация и относительно понятная система учета делают её популярной среди малого бизнеса, самозанятых специалистов и начинающих предпринимателей.
При этом налогообложение ИП нельзя считать упрощенным в полном смысле слова. Предприниматель участвует в общей системе обязательств: он платит подоходный налог, социальные и медицинские взносы, а при определенных условиях – налог на добавленную стоимость (НДС). Если ИП нанимает сотрудников, дополнительно возникают обязательства работодателя.
Подоходный налог ИП
Доход индивидуального предпринимателя облагается подоходным налогом по правилам, установленным статьей 15 Налогового кодекса Республики Молдова.
Применяется следующая ставка:
12% с налогооблагаемого дохода, то есть с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.
Это означает, что:
налог не платится с оборота
расходы уменьшают налоговую базу
корректный учет напрямую влияет на итоговую сумму налога
ИП обязан подавать годовую декларацию по подоходному налогу и уплачивать налог в установленные сроки, как правило, до 25 марта года, следующего за отчетным.
Обязательные социальные взносы (CNAS)
Индивидуальный предприниматель, в зависимости от статуса, обязан уплачивать взносы государственного социального страхования.
Для ИП применяется фиксированный ежегодный взнос, установленный Законом о бюджете государственного социального страхования.
В 2026 году:
22 878 леев в год
Этот взнос обязателен и не зависит от дохода предпринимателя.
Он обеспечивает:
пенсионный стаж
доступ к социальным выплатам
Даже при отсутствии прибыли обязанность по уплате сохраняется.
Обязательное медицинское страхование (CNAM)
ИП также участвует в системе обязательного медицинского страхования.
Для предпринимателей, которые страхуются самостоятельно (без работодателя), применяется фиксированная страховая премия, установленная законом о фондах обязательного медицинского страхования.
В 2026 году:
12 636 леев в год
Срок уплаты – до 31 марта отчетного года (для применения стандартных условий).
Этот платеж дает право на получение медицинских услуг в рамках государственной системы.
НДС: когда возникает обязанность
Индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС автоматически.
Обязанность возникает при достижении установленного оборота.
В 2026 году:
порог регистрации — 1,7 млн леев за последние 12 последовательных месяцев
После превышения этого порога предприниматель обязан:
зарегистрироваться как плательщик НДС
вести учет облагаемых операций
подавать регулярную налоговую отчетность
Ставки НДС
После регистрации применяются ставки, предусмотренные Налоговым кодексом:
20% – стандартная ставка
8% – для отдельных категорий товаров и услуг
0%– для определенных операций, включая экспорт
НДС влияет на денежный поток и требует строгого учета.
Если у ИП есть сотрудники
При найме работников индивидуальный предприниматель становится работодателем и обязан:
начислять и уплачивать социальные взносы
удерживать и перечислять подоходный налог с заработной платы
рассчитывать и перечислять медицинское страхование
В 2026 году для частного сектора действуют следующие ориентиры:
24% – взносы социального страхования (за счет работодателя)
9%– медицинское страхование (в системе выплат заработной платы)
12% – подоходный налог с доходов работников
Общая налоговая модель ИП
Если объединить все обязательства, структура налогов индивидуального предпринимателя в 2026 году выглядит следующим образом:
Обязательные платежи:
12% – подоходный налог
22 878 леев – социальные взносы
12 636 леев – медицинское страхование
При достижении оборота:
НДС (20%, 8% или 0%)
При наличии сотрудников:
24% – социальные взносы работодателя
9% – медицинское страхование по зарплате
12% – подоходный налог с зарплаты работников
Ключевая особенность ИП
Главное отличие индивидуального предпринимателя от юридических лиц – наличие фиксированных обязательных платежей.
Это означает:
при низком доходе налоговая нагрузка относительно высокая
при росте дохода она становится более сбалансированной
Поэтому ИП хорошо подходит для старта бизнеса, но требует внимательного финансового планирования.
Индивидуальный предприниматель в Молдове – это не упрощенная налоговая модель, это полноценная система обязательств, включающая несколько видов налогов и взносов.
Понимание этой структуры позволяет предпринимателю:
правильно планировать доходы
избегать штрафов
контролировать реальную прибыль
Грамотное управление налогами – основа устойчивого развития бизнеса.